Trong xu thế phát triển công nghệ hiện nay, việc sở hữu một website đang trở nên vô cùng cần thiết đối với mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, vấn đề thuế VAT liên quan đến dịch vụ thiết kế website vẫn còn gây nhiều băn khoăn. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết xung quanh câu hỏi “Dịch vụ thiết kế website có chịu thuế VAT không?”.
Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website nước ngoài
Đối với trường hợp mua dịch vụ thiết kế website từ nước ngoài, căn cứ theo Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
– Dịch vụ thiết kế website mua từ nước ngoài của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Thuế suất 0%.
– Dịch vụ thiết kế website mua từ nước ngoài của tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Thuế suất 10%.
Như vậy, nếu mua dịch vụ từ đơn vị nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam thì sẽ được miễn thuế (thuế suất 0%). Còn nếu mua từ đơn vị nước ngoài có cơ sở tại Việt Nam thì vẫn phải chịu mức thuế suất 10%.
Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website
Theo quy định hiện hành, dịch vụ thiết kế website sẽ chịu mức thuế suất như sau:
Các loại hình dịch vụ thiết kế website
Có thể phân loại dịch vụ thiết kế website thành các loại sau:
Như vậy, dịch vụ thiết kế website rất đa dạng, tùy thuộc vào mục đích sử dụng mà có các loại hình website khác nhau.
Cách tính thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website
Công thức tính thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website như sau:
Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng (chưa VAT) x Thuế suất GTGT (%)
Giả sử Công ty A ký hợp đồng thiết kế website với giá trị 50 triệu đồng với Công ty B (đơn vị trong nước). Thuế suất GTGT là 10%.
Như vậy, tổng giá trị thanh toán của hợp đồng sẽ là: 50 triệu + 5 triệu = 55 triệu đồng.
Thủ tục kê khai thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định về thuế, các bên cung cấp và sử dụng dịch vụ thiết kế website cần lưu ý thực hiện đầy đủ thủ tục kê khai thuế như sau:
Thủ tục kê khai thuế đối với doanh nghiệp sử dụng dịch vụ
Như vậy, có thể thấy dịch vụ thiết kế website là đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% khi cung cấp và sử dụng dịch vụ trong nước. Cả bên cung cấp và bên sử dụng dịch vụ đều cần tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế đầy đủ, tránh vi phạm dẫn đến bị xử phạt về mặt thuế.
Doanh nghiệp nhập hàng mẫu về nhằm phục vụ mục đích nghiên cứu sản xuất hoặc kinh doanh thì hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không? Trên thực tế căn cứ vào từng trường hợp cụ thể mà hàng mẫu có thể chịu thuế xuất nhập khẩu hoặc không.
Hàng mẫu được hiểu là hàng dùng làm mẫu để sản xuất, chế biến, gia công, mua bán. Trong hoạt động thương mại quốc tế, hàng mẫu là vật làm mẫu cho các hợp đồng mua bán nhằm đảm bảo các chủ thể của hợp đồng thực hiện mua bán hàng hóa theo hàng mẫu. Nhờ có hàng mẫu và hợp đồng mua bán hàng theo mẫu các bên thực hiện mua bán trao đổi hàng hóa được thuận lợi. Đồng thời, loại trừ hoặc giảm tối đa trường hợp cung cấp loại hàng hóa không đúng với thỏa thuận, sai chất lượng, phòng tránh rủi ro trong thương mại. >> Có thể bạn quan tâm: Thuế VAT hàng nhập khẩu có được khấu trừ không, kê khai, hạch toán như thế nào?
Hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không
Hàng mẫu là hàng hóa đặc biệt sẽ căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để xác định hàng hóa đó có phải chịu thuế xuất nhập khẩu hay không.
Giải đáp hàng mẫu có chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không.
Dịch vụ thiết kế website có chịu thuế GTGT không?
Tính đến thời điểm, Thông tư 219/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày vào 31/12/2014, thuế suất GTGT (giá trị gia tăng) đối với lĩnh vực thiết kế website được quy định như sau: Căn cứ vào khoản 12 điều 4 trong thông tư 219/2013/TT-BTC có nêu: Phần mềm máy tính bao gồm các sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo đúng quy định của pháp luật.
Xem thêm: Nhận thiết kế website theo yêu cầu
Theo Nghị định 71/2007/NĐ-CP do Chính Phủ ban hành vào ngày 03/05/2007 quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện, một số điều của Luật Công nghệ Thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin.
Và theo Thông tư 09/2013/TT-BTTTT do Bộ thông tin và Truyền thông ban hành ngày 8/4/2013 rằng: Sản phẩm phần mềm là gì? Sản phẩm phần mềm là phần mềm và tài liệu kèm theo được sản xuất và được thể hiện ha,y lưu trữ ở bất kỳ một dạng vật thể nào, có thể được mua bán hoặc chuyển giao cho các đối tượng khác khai thác, sử dụng.
Dịch vụ phần mềm là gì? Dịch vụ phần mềm là họat động trực tiếp hỗ trợ, phục vụ việc sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp và bảo hành, cho tới bảo trì phần mềm và các hoạt động tương tự khác liên quan đến phần mềm.
Vậy câu trả lời cho câu hỏi “Dịch vụ thiết kế website có phải chịu thuế GTGT không?” rơi vào nhóm nào? Dịch vụ thiết kế website được đưa vào Nhóm phần mềm ứng dụng. Phần mềm quản trị, xử lý thông tin cho website!
Xem thêm: Thiết kế website giới thiệu sản phẩm
Ngoài ra: Theo Công văn số 22099/CT-HTr ngày 3/11/2005 của Cục Thuế thành phố Hà Nội hỏi về thuế suất thuế GTGT, đối với dịch vụ thiết kế Website và căn cứ hosting (cho thuê máy chủ hoạt động Website). Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Hoạt động thiết kế Website là dịch vụ phần mềm, thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Dịch vụ cho thuê máy chủ để hoạt động website áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.
Hiện nay, ngành dịch vụ phần mềm được miễn thuế, và thiết kế website cũng là một dạng của nó nên được miễn thuế. Tuy nhiên chỉ được trong 4 năm đầu, các ngành như cung cấp dịch vụ hosting, domain thì vẫn phải chịu thuế.
Do đó mức thuế đối với thiết kế website là 0%, tuy nhiên nếu doanh nghiệp có cung cấp dịch vụ tên miền và máy chủ thì thuế vẫn là 10%.
Thiết kế website hay thiết kế website đơn giản là công việc tạo một trang web cho cá nhân, công ty và doanh nghiệp hoặc tổ chức. Có 2 phương thức chính để thiết kế web đó là thiết kế web tĩnh và thiết kế web động.
Định nghĩa dịch vụ thiết kế website
Dịch vụ thiết kế website là hoạt động cung cấp dịch vụ xây dựng, thiết kế và phát triển trang web dưới dạng sản phẩm cuối cùng là một trang web hoạt động ổn định, đáp ứng nhu cầu sử dụng của khách hàng.
Cụ thể, dịch vụ thiết kế website bao gồm các công đoạn: Thiết kế giao diện, lập trình backend, tích hợp các tính năng, hệ thống,… cho đến khi hoàn thành website theo yêu cầu.
Thiết kế dịch vụ website là gì? Dịch vụ thiết kế website có chịu thuế GTGT không?
HTML5 là phiên bản mới nhất của bản HTML được đánh giá rất cao trong việc thiết kế web. Thiết kế web tĩnh là sử dụng các đoạn mã HTML hoặc HTML5, hình ảnh, Video, Audio, Flash, Javascript (jQuery) và CSS.
Để tạo một giao diện cho trang web và tên tập tin được lưu có phần mở rộng là: .html hoặc .htm. Trong thiết kế website tĩnh không có hệ cơ sở dữ liệu như MySQL hay MSSQL.
Đối với một website tĩnh, khi muốn thay đổi giao diện cho các trang website con, người viết phải thay đổi bằng tay cho từng trang một do vậy web tĩnh có 3 điểm yếu là:
Khó thay đổi giao diện một cách đồng bộ. Khó thay đổi nội dung nếu như người quản lý trang web không có kiến thức về HTML, không có khả năng tương tác web.
Về phía cạnh rộng hơn: Trong các web tĩnh thế hệ mới đã được bổ sung thêm chức năng thay đổi giao diện hàng loạt. Các trang website tĩnh này sẽ có phần đuôi mở rộng, thay vì .html và .htm mà là .php, .aspx, .jsp, .asp. Trong website PHP tĩnh, các mã HTML đều được giữ nguyên chỉ thêm một cú pháp để gọi thư viện template.
Thư viện template là một tập tin chứa giao diện của toàn bộ trang website, và có phần mở rộng là .tpl. Khi người quản trị trang thay đổi các file template này, giao diện trang web sẽ thay đổi theo.
Như vậy, với các website tĩnh thế hệ mới chỉ kém website động ở khâu cập nhật nội dung và thực thi các tương tác trên nền website.
Thiết kế website động: Website động là website có hệ thống cơ sở dữ liệu dùng để cung cấp thông tin cho website, điểm mạnh của website động so với web tĩnh là khả năng quản lý dữ liệu web tốt. Khả năng tương tác trên hệ thống web, dễ dàng cập nhật nội dung và thêm các tính năng tiện ích quản lý cho doanh nghiệp và thân thiện với người dùng.
Địa Chỉ: Số 77 Cốm Vòng – P.Dịch Vọng Hậu – Q.Cầu Giấy – Hà Nội
Hotline: 08 8686 3838 – 0969 19 26 26
Website: https://vinasite.com.vn/
Vinasite rất hân hạnh được phục vụ quý khách !
Dịch vụ thiết kế website bắc giang chuẩn SEO
Công ty thiết kế website uy tín tại TPHCM
Hồ sơ miễn thuế xuất nhập khẩu đối với hàng mẫu
Để được xét miễn thuế xuất nhập khẩu đối với hàng mẫu cá nhân, doanh nghiệp cần lưu ý làm hồ sơ miễn thuế (là hồ sơ hải quan theo quy định tại Luật hải quan và các văn bản hướng dẫn thi hành) được hướng dẫn tại Quyết định 1001/QĐ-BTC năm 2023.
Hồ sơ miễn thuế xuất nhập khẩu.
Bên cạnh đó hồ sơ kèm theo một trong các chứng từ:
Cá nhân, đơn vị lưu ý khi xuất nhập khẩu hàng mẫu cần giao kết hợp đồng cung cấp hàng mẫu hoặc làm chứng từ chuyển nhượng hàng mẫu thuộc đối tượng miễn thuế để làm thủ tục hải quan và khấu trừ thuế xuất nhập khẩu được dễ dàng thuận lợi. Trên đây là giải đáp về hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không hy vọng sẽ hữu ích cho bạn đọc. Trường hợp không thành thạo các thủ tục hải quan cá nhân, doanh nghiệp có thể thuê các đơn vị dịch vụ hoặc tham khảo thông tin của người có kinh nghiệm. Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
Nhiều bạn thường có thắc mắc: Dịch vụ thiết kế website có chịu thế GTGT không? Đối với dịch vụ thiết kế website, đây là dịch vụ phần mềm không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, vì vậy không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Và đối với dịch vụ cho thuê máy chủ để hoạt động website áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.
Căn cứ vào loại hàng và mục đích sử dụng của hàng mẫu xác định hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập không
Bên cạnh việc căn cứ theo giá trị hàng mẫu người ta còn căn cứ vào loại hàng hóa và mục đích sử dụng để xác định việc hàng mẫu có phải nộp thuế xuất nhập khẩu không. Cụ thể tại Điều 10, 11,12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP cũng quy định về việc miễn thuế cho hàng mẫu phục vụ gia công, sản xuất xuất khẩu, hàng mẫu của doanh nghiệp chế xuất. Theo đó miễn thuế xuất nhập khẩu đối với các loại hàng mẫu sau:
